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I.         Steuerpflicht
§ 1       Einkommenssteuerpflicht
§ 1a     Staatsangehörige der EU
II.       Einkommen
1.        Sachliche Voraussetzungen
§ 2       Umfang der Besteuerung / Begriffsbestimmungen
§ 2a      Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
§ 2b      (weggefallen)
2.         Steuerfreie Einnahmen
§ 3       Steuerfreiheit
§ 3a      (weggefallen)
§ 3b      Sonntags-,Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c      Anteilige Abzüge
3.         Gewinn
§ 4       Gewinnbegriff im allgemeinen
§ 4a      Gewinnermittlungszeitraum / Wirtschaftsjahr
§ 4b      Direktversicherung
§ 4c      Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d      Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e      Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f      Verpflichtungsübernahmen/Schuldbeitritte/Erfüllungsübernahmen
§ 4g      Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme
§ 4h      Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen
§ 5       Gewinn bei Vollkaufleuten + anderen Gewerbetreibenden
§ 5a      Gewinnermittlung bei Handelsschiffen
§ 5b      Elektronische Übermittlung von Bilanzen
§ 6       Bewertung
§ 6a      Pensionsrückstellung
§ 6b      Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung
§ 6c      Stille Reserven bei der Ermittlung des Gewinns
§ 6d      Euroumrechnungsrücklage
§ 7       Absetzung für Abnutzung / Substanzverringerung
§ 7a      Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen
§ 7b      (weggefallen)
§ 7c      (weggefallen)
§ 7d      (weggefallen)
§ 7e      (weggefallen)
§ 7f      (weggefallen)
§ 7g      Investitionsabzugsbeträge / Sonderabschreibung-kleine Betriebe
§ 7h      Sanierungsg-+ städtebauliche Entwicklungsbereiche
§ 7i      Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k      (weggefallen)
4.       Überschuß der Einnahmen über Werbungskosten
§ 8       Einnahmen
§ 9       Werbungskosten
§ 9a      Pauschalbeträge für Werbungskosten
4a.      Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9b     Vorsteuerabzug
4b.      (weggefallen)
§ 9c     (weggefallen)
5.        Sonderausgaben
§ 10     Sonderausgaben
§ 10a    Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b    Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c    Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10d    Verlustabzug
§ 10e    Selbstgenutzte Wohnung im eigenen Haus
§ 10f    Selbstgenutzte Baudenkmale
§ 10g    Schutzwürdige Kulturgüter
§ 10h    Unentgeltlich überlassene Wohnung im eigenen Haus
§ 10i     Vorkostenabzug nach Eingenheimzulagengesetz
6.        Vereinnahmung + Verausgabung
§ 11     Einnahmen + Ausgaben
§ 11a   Erhaltungsaufwand-Sanierungsgebiet
§ 11b   Erhaltungsaufwand-Baudenkmale
7.        Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12     Nicht abzugsfähige Ausgaben
8.        Die einzelnen Einkunftsarten
a)        L a n d-   +   F o r s t w i r t s c h a f t
§ 13     Einkünfte aus Land- + Forstwirtschaft
§ 13a   Ermittlung des Gewinns nach Durchschnittssätzen
§ 14     Veräußerung des Betriebs
§ 14a   Vergünstigungen bei der Veräußerung
b)         G e w e r b e b e t r i e b
§ 15     Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a   Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b   Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16     Veräußerung des Betriebes
§ 17     Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c)         S e l b s t ä n d i g e   A r b e i t
§ 18     Einkünfte aus selbständiger Arbeit
d)         N i c h t s e l b s t ä n d i g e   A r b e i t
§ 19     Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
§ 19a    (weggefallen)
e)         K a p i t a l v e r m ö g e n
§ 20     Einkünfte aus Kapitalvermögen
f)         V e r m i e t u n g   +   V e r p a c h t u n g
§ 21     Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)
g)         S o n s t i g e   E i n k ü n f t e
§ 22     Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a   Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23     Private Veräußerungsgeschäfte
h)         G e m e i n s a m e   V o r s c h r i f t e n
§ 24     Weitere Einkünfte
§ 24a   Altersentlastungsbetrag
§ 24b   Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
§ 24c   (weggefallen)
III.     Veranlagung
§ 25     Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26     Veranlagung von Ehegatten
§ 26a   Einzelveranlagung von Ehegatten
§ 26b   Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 26c   (weggefallen)
§ 27     (weggefallen)
§ 28     Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§ 29     - § 30 (weggefallen)
IV.     Tarif
§ 31     Familienleistungsausgleich
§ 32     Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a   Einkommensteuertarif
§ 32b   Progressionsvorbehalt
§ 32c   (weggefallen)
§ 32d   Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33     Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a   Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b   Pauschbeträge für behinderte Menschen / Pflegepersonen
§ 33c   (weggefallen)
§ 34     Außerordentliche Einkünfte
§ 34a   Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b   Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
V.       Steuerermäßigung
1.        Ausländische Einkünfte
§ 34c   Steuerpflicht bei ausländischen Einkünften
§ 34d   Ausländische Einkünfte
2.         Land- + Forstwirtschaft
§ 34e   (weggefallen)
2a.      Eigengenutzter Wohnraum
§ 34f    Minderung der Steuerpflicht
2b.      Mitgliedsbeiträge + Spenden
§ 34g   Mitgliedsbeiträge + Spenden
3.        Gewerbebetrieb
§ 35     Gewerbliche Einkünfte
4.        Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse
§ 35a   Haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen
5.        Belastung mit Erbschaftssteuer
§ 35b   Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
VI.      Steuererhebung
1.        Einkommensteuer
§ 36     Entstehung + Tilgung der Einkommensteuer
§ 37     Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a   Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b   Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2.        Lohnsteuer
§ 38     Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a   Höhe der Lohnsteuer
§ 38b   Lohnsteuerklassen/ Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39     Lohnsteuerabzugsmerkmal
§ 39a   Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b   Einbehaltung der Lohnsteuer
§ 39c   Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d   (weggefallen)
§ 39e   Verfahren-Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f   Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40     Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a   Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b   Pauschalierung bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41     Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a   Anmeldung + Abführung der Lohnsteuer
§ 41b   Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c   Änderung des Lohnsteuerabzugs
§ 42     - § 42a (weggefallen)
§ 42b   Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c   (weggefallen)
§ 42d   Haftung des Arbeitgebers + bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e   Anrufungsauskunft
§ 42f    Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 42g    Lohnsteuer-Nachschau
3.        Kapitalertragsteuer
§ 43     Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a   Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b   Bemessung der Kapitalertragsteuer bei Kapitalgesellschaften
§ 44     Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a   Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b   Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 44c   (weggefallen)
§ 45     Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a   Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b   (weggefallen)
§ 45c   (weggefallen)
§ 45d   Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e   Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4.        Veranlagung von Steuerpflichtigen
§ 46     Veranlagung von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47     (weggefallen)
VII.     Steurabzug bei Bauleistungen
§ 48     Steuerabzug
§ 48a   Verfahren
§ 48b   Freistellungsbescheinigung
§ 48c   Anrechnung
§ 48d   Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
VIII.   Beschränkt Steuerpflichtige
§ 49     Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50     Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a   Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX.      Sonstige Vorschriften
§ 50b   Prüfungsrecht
§ 50c   (wegefallen)
§ 50d   Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50e   Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten
§ 50f    Bußgeldvorschriften
§ 50g   Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen + Lizenzgebühren
§ 50h   Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der EU
§ 50i    Besteuerung Einkünfte + Doppelbesteuerungsabkommen
§ 51     Ermächtigungen
§ 51a   Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52     Anwendungsvorschriften
§ 52a   (weggefallen)
§ 52b   Übergangsregelungen - elektr-Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 53     Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums
§ 54     (weggefallen)
§ 55     Vor dem 1.Juli 1970 angeschafftem Grund + Boden
§ 56     Sondervorschriften für Steuerpflichtige-Einigungsvertrag
§ 57     Anwendungsregeln aus Anlaß der Herstellung der Einheit
§ 58     Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften
§ 59     - § 61 (weggefallen)
X.       Kindergeld
§ 62     Anspruchsberechtigte
§ 63     Kinder
§ 64     Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65     Andere Leistungen für Kinder
§ 66     Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67     Antrag
§ 68     Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69     Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen
§ 70     Festsetzung + Zahlung des Kindergeldes
§ 71     (wegefallen)
§ 72     Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73     (weggefallen)
§ 74     Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75     Aufrechnung
§ 76     Pfändung
§ 76a   Kontenpfändung und Pfändung von Bargeld
§ 77     Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78     Übergangsregelungen
XI.      Altersvorsorgezulage
§ 79     Zulageberechtigte
§ 80     Anbieter
§ 81     Zentrale Stelle
§ 81a   Zuständige Stelle
§ 82     Altersvorsorgebeiträge
§ 83     Altersvorsorgezulage
§ 84     Grundzulage
§ 85     Kinderzulage
§ 86     Mindesteigenbeitrag
§ 87     Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88     Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89     Antrag
§ 90     Verfahren
§ 90a   (weggefallen)
§ 91     Datenerhebung + Datenabgleich
§ 92     Bescheinigung
§ 92a   Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b   Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93     Schädliche Verwendung
§ 94     Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95     Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96     Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97     Übertragbarkeit
§ 98     Rechtsweg
§ 99     Ermächtigung
Anl      Anlagen
A-1      (zu § 4d Abs.1 Deckungskapital)
A-1a     (zu § 13a) Ermittlung der Gewinne nach Durchschnittssätzen)
A-2      (zu § 43b) (Muttergesellschaften)
A-3      (zu § 50g) (Unternehmen)
A-3a    (weggefallen)

©  H-G Schmolke   1998-2015
www.sadaba.de

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